54-ФЗ О применении ККТ

54-ФЗ О применении ККТ

3597
10 ноября 2015 в 11:45
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
54-ФЗ «О применении ККТ»

Обязательное применение онлайн касс регулируется ФЗ 54 об онлайн ККТ. В 2018 году происходит вторая волна перехода на онлайн кассы, а в 2019 году осуществится окончательный перевод бизнеса, в том числе и малого и микробизнеса на контрольно-кассовую технику, работающую в режиме онлайн. Таковы условия, диктуемые Указом о кассовых аппаратах.

 

Последние термины в законе ККМ ФЗ 54:

Онлайн касса – привычный для операторов прибор с усовершенствованными функциями.

Фискальный накопитель – механизм призванный шифровать, хранить в неизменном виде и пересылать сведения о расчетных операциях, сохраняя их конфиденциальность.

Электронный чек – создается в программе и сохраняется в фискальном накопителе. Он пересылается на адрес интернет почты клиента или SMS сообщением.

ОФД – поверенный между контрольно-кассовым прибором и органами ФНС, накапливает получаемую информацию с ККТ, сберегает ее и отсылает в Федеральные налоговые органы. Расшифровывается ОФД — оператор фискальных данных.

ЭЦП – нужна чтобы зарегистрировать аппарат. Существует для защиты электронного документа от подделки и позволяет не только установить владельца ключа подписи, но и удостовериться, что документ не подвергался искажениям. Расшифровывается ЭЦП — электронно-цифровая подпись. Без неё, согласно закону о применении ККТ, нельзя зарегистрировать ККМ на сайте налоговой.

Новое в законе о кассах онлайн ФЗ:

Внешний образ чека – в кассовой документации последнего образца появились новые пункты:

  • присвоенный ОФД чековый номер;
  • номер регистрации устройства;
  • индивидуальный номер фискального накопителя;
  • QR-код, сведения о сайте ОФД;
  • название выбранного продавцом ОФД;
  • регистрационный номер устройства;
  • название товара для ОСНО. С 1 февраля 2021 года кроме названия товара и его цены продавцы также должны показывать количество, и это коснётся уже всех пользователей ККТ согласно закону о кассовых аппаратах.

Перемены коснутся процесса регистрации ККТ, явка в ФНС не нужна, а заявление можно заполнять в электронном виде.

БСО с 2017 года должен формироваться только с применением автоматической системы и содержать те же реквизиты, что и чек.

Интернет-магазины обязаны установить современные онлайн-кассы и пересылать электронный чек в ОФД и клиентам, если клиенты потребуют этого в момент формирования чека, до его пробития, это отмечено в федеральном законе об онлайн кассах.

Стоит напомнить, что лицам, работающим с патентом, ЕНВД в сфере общепита и розничной торговли и имеющим наёмных работников перейти на новые условия нужно к началу лета 2018 года. Все остальные субъекты малого бизнеса переходят на порядок применения онлайн касс с 1 июля 2019 года.

Штрафы за несоблюдение закона существенно выросли. При последующих нарушениях предусмотрена приостановка функционирования.

С 1 июля 2017 от договора с ЦТО формально по закону о кассах можно отказаться, но с учетом возросшей сложности ККТ, отказ от обслуживания может обернуться убытками, поэтому не стоит лишать себя возможности получить в случае непредвиденных проблем квалифицированную помощь.

Для чего изменили закон 54 ККТ:

  • Чтобы сделать процесс торговли более прозрачным, ведь при применении касс нового поколения сокрытие налогов становится практически невозможным. А значит, снизится число проверок ФНС.
  • Удобство для предпринимателей заключается в существенной экономии времени вследствие упрощенной регистрации. Благодаря онлайн-кассам упростился процесс контроля, учета и оценки потребительского спроса.
  • Удобной опцией стал личный кабинет ККТ, здесь пользователь сможет произвести онлайн регистрацию устройства, проверить наличие аппарата в реестре и т.д. Со временем функционал кабинета будет расширяться.
  • Для покупателей, плюсом стала возможность при помощи QR-кода на чеке проверить легальность работы продавца или сообщить о нарушениях, что превращает защиту прав потребителей в реально функционирующую систему.
  • Чеки содержат более подробную информацию о продавце, вплоть до системы налогообложения, индивидуального номера накопителя и адреса сайта для проверки легальности. Сведения о приобретаемом товаре тоже более детальные.
  • Наконец, отслеживая при помощи ККТ нового образца цены на жизненно важные продукты, входящие в потребительскую корзину, Государство сумеет контролировать их рост и при необходимости регулировать его.

Как это работает:

  • При получении оплаты ФН создает чек.
  • Скрепляет фискальным признаком, шифруя полученный документ.
  • Передает зашифрованный документ оператору фискальных данных в непрерывном режиме.
  • ОФД выполняет контроль корректности чека, регистрирует его, сообщает на кассовое устройство результат, тоже снабженный фискальным признаком.
  • Касса печатает кассовый чек на бумажной ленте, а при необходимости пересылает электронный чек на почту или телефон клиента.
  • ОФД пересылает полученные данные о произведенной на кассе операции в Федеральные налоговые органы.
  • Реквизиты чеков, созданных электронным способом, сохраняются 5 лет, поэтому клиент в любой момент может проверить свой чек на сайте ОФД.

Сроки и правила перехода на онлайн кассы в соответствии с Постановлением Правительства о кассовых аппаратах:

  • Рассмотрение этого законопроекта Госдумой: декабрь 2015 года — июнь 2016.
  • ФЗ-54 был рассмотрен Советом Федерации и подписан В.В. Путиным в июне 2016.
  • Со следующего месяца законопроект начал действовать.
  • С 1 февраля 2017 года употребление ККТ новейшего поколения с передачей информации ОФД стало непременным.
  • Отменены положения устаревшего порядка об употреблении контрольно-кассовой техники были в июле 2017 года.
  • С июля 2018 года переход на новейшую систему осуществляется лицами на патенте и ЕНВД, работающие в сфере общепита и розницы, имеющие наёмных работников.
  • С июля 2019 года на онлайн кассы переходят все остальные субъекты бизнеса.

Кого касается ФЗ о применении онлайн касс:

  • Раньше такие приборы, как онлайн-кассы ставили только крупные сетевые гипермаркеты.
  • Изменения коснулись торговцев, подлежащих акцизам товаров таких, как спиртное, табак, драгметаллы, меха, топливо, технические масла и автомобили.
  • Интернет-магазины вне связи с ассортиментом также обязаны приобрести ККТ нового поколения: кассу, имеющую подключение к серверу, если расчёты производятся в автоматическом режиме или аппарат с аккумулятором и SIM, если расчёты производятся собственным курьером во время доставки.
  • С июля 2018 года компании, работающие в области оказания населению услуг, также должны перевестись на использование касс с ФН.
  • Оборудовать онлайн-кассами будет необходимо все торговые и платежные терминалы.
  • Практически никому не удастся избежать перевода на новый режим работы, изменения касаются даже предпринимателей, работающих на патенте, ЕНВД и УСН.

Кто освобожден:

Организации и ИП, которые могут работать по-прежнему:

  • сиделки с детьми, престарелыми и больными;
  • торговцы печатной прессой, мороженым или безалкогольными напитками в розлив в киосках;
  • кондукторы в общественном транспорте, оснащённом турникетами;
  • буфетчики в учебных заведениях;
  • носильщики и грузчики;
  • приемщики утильсырья и стеклотары (кроме металлолома);
  • мастера по окраске и ремонту кожгалантереи, обуви;
  • мастера по изготовлению ключей или предметов народного промысла;
  • религиозные организации;
  • распашчики огородов и пильщики дров;
  • предприниматели, сдающие зарегистрированное на них жильё в аренду;
  • муниципальные и федеральные библиотеки, библиотеки учебных заведений при оказании ими доп. услуг, связанных с библиотечным делом (сканирование, ксерокопирование и т.п.)
  • лица, взимающие оплату за парковку в случае поступления этих денежных средств в бюджетную систему РФ
  • субъекты, торгующие на борту самолёта
  • торговля в ФСБ, ФСО, СВР.
  • торговля в военных городках и отдалённых от сетей связи местностях должна осуществляться с использованием онлайн касс с фискальным накопителем, но без передачи фискальных данных через интернет в ФНС.
  • предприниматели, торгующие через механические торговые автоматы по продаже бахил и жвачки (при этом владельцы вендинговых автоматов обязаны установить онлайн кассу до 1 июля 2019 года если они работают без наёмных работников и до 1 июля 2018 года, если используется труд наёмных работников).
  • до 1 июля 2019 отложен срок перехода на онлайн кассы для кондукторов общественного транспорта и при взимании платы за услуги ЖКХ.

Не отсылать данные разрешено, если:

  • Онлайн-кассу с подсоединением к интернету можно не устанавливать в том случае если деятель трудится в месте, где существуют проблемы с интернет-связью. Насколько эти проблемы непреодолимы решают региональные власти, а утверждают Федеральные. Уточнить внесена ли искомая местность в список труднодоступных можно в Администрации.
  • Если в искомой местности нет интернета, кассу приобретать все-таки придется, она будет работать в автономном порядке без передачи фискальной информации в ОФД. А значит, вместо ЭКЛЗ в ней тоже необходимо будет поставить фискальный накопитель.
  • Если происходят технические неполадки, в магазине внезапно пропадает связь с интернетом можно также продолжать торговлю, переведя кассу в автономный режим. После того, как проблемы со связью будут устранены, а на это выделяется до 30 дней, аппарат передаст накопившиеся за этот срок данные в ФНС.

Реестр ККТ:

Государственный реестр контрольно-кассовой техники содержит список моделей ККТ разрешенных для работы в России. В реестре содержатся сведения об устройствах, применяемых при расчетах с использованием наличных или безналичных платежей. Сведения охватывают информацию о наименовании, реквизитах, печатаемых на фискальном чеке, информацию о производителе ККТ, дату и номер решения о внесении устройства в Госреестр или об исключении такового. Перейдя по ссылке сайта онлайн проверки, вы сможете посмотреть наличие вашего прибора в реестре, подобрать онлайн-кассу или фискальный накопитель.

Запросы ФЗ 54 к кассе:

  • Устройство должно сформировать и переслать клиенту на интернет почту или телефонный номер чек.
  • Надлежит иметь ФН сохраняющий, шифрующий и пересылающий в ОФД информацию о проведенных операциях.
  • На чеке должно отображать QR-код, для проверки легальности продавца, подлинности товара или дубликата чека на сайте ФНС.

О фискальном накопителе:

ФН необходим для охраны, сбережения и шифровки полученной фискальной информации. Ознакомиться с техническими требованиями к нему можно в статье 4,1 ФЗ 54. Срок эксплуатации составляет от 13 до 36 месяцев, позднее использованный ФН требует замены. Вариант с длительным сроком службы разрешен организациям на ЕНДВ, УСН и ПСН, кроме продавцов акцизов. Но в течение 5 лет после замены, предприниматель обязан сохранять фискальный накопитель. Приобрести новый можно через сеть сервисных центров ККТ.

Оператор фискальных данных – компания, собирающая данные с ККТ и отправляющая их в Федеральную налоговую службу. Договор с ОФД надо заключить каждой компании, попадающей под действие ФЗ-54 (онлайн кассы).

Назначение оператора фискальных данных:

  • Прием данных.
  • Формирование электронных дубликатов фискальных чеков.
  • Ведение статистики по продажам.
  • Мониторинг выручки.
  • Отправка электронного чека в ФНС и покупателю.
  • Хранение фискальных чеков в течение 5 лет.

Для начала работы с ОФД нужно зарегистрироваться на сайте выбранной организации и, получив доступ в личный кабинет, зарегистрировать ваши ККТ.

Регистрация ККТ:

  1. Если предприниматель по сей день работает на кассе старого образца, то необходимо снять с учета старый кассовый аппарат, даже если планируется его модернизация.
  2. Для этого надо написать заявление о снятии с учета, представить паспорт ККМ и карточку регистрации.
  3. Усовершенствовать старое/купить новое устройство.
  4. Заключить контракт с ОФД.
  5. Поставить усовершенствованную или новую кассу на онлайн-учет в ФНС.

Для этого:

  • Надо обратиться в Федеральные налоговые органы с пакетом документации.
  • Или произвести онлайн регистрацию через личный кабинет интернет сайта ФНС www.nalog.ru.
  • Или оформить кассу через ОФД.
  • Или через ЦТО ККТ, это удобно отсутствием необходимости самому заниматься документами.

Фискальные чеки:

Появилось 2 варианта чеков: бумажные и электронные. Электронный вариант можно получить, затребовав у продавца, при онлайн-покупках или просканировав QR-код. Кассир высылает электронный чек СМС или на E-mail. Посмотреть информацию по своему чеку можно на сайте www.nalog.ru.

Приложение ФНС для проверки чеков:

Для удобства потребителей разработано бесплатное мобильное приложение для проверки чеков, Проверка может производиться двумя способами: по двухмерному коду или при ручном вводе реквизитов. Для проверки необходимо самостоятельно ввести следующие комбинации цифр:

  • ФПД из 10 цифр.
  • ФН № из 11 цифр.
  • Итоговую сумму.

Как выглядят чек и БСО:

С 2017 года БСО и чеки должны содержать одни и те же непременные реквизиты. Соответственно и БСО должны быть напечатаны с помощью автоматизированных систем, отображающие на документах все необходимые реквизиты. Согласно закону о применении кассовых аппаратов их количество увеличилось.

  • Наименование продавца.
  • Адрес компании.
  • Порядок налогообложения данной организации.
  • Продажа или возврат, как критерий расчета.
  • Номер, присвоенный на заводе данному ФН.
  • Фискальный критерий данных.
  • Форма расчета.
  • Список покупок с указанием цен, оплаты, имеющихся скидок.
  • НДС на все позиции.
  • Последовательный номер фискальных сведений.
  • ФИО и номер смены кассира.
  • Номер кассового чека.
  • Код фискальной пересылки данных.
  • Процент НДС и налоговая ставка.
  • Название используемой компании ОФД.
  • Двухмерный код.
  • Интернет адрес ОФД.

Стоит учитывать, что не всем закон о применении онлайн касс позволяет выдавать БСО. Дополнительным неудобством можно назвать необходимость заказа бланков в типографии, причем каждый бланк должен быть представлен в 2-3 экземплярах. Формировать БСО придется с применением зарегистрированной ККТ.

Название, число услуг и товаров лицам, работающим по ЕСХН, ПСН, ЕНДВ и УСН указывать до 1 января 2021 года не обязательно. Исключение составляют торговцы подакцизных товаров, обязанные указывать в чеке полную информацию ещё с 2017 года.

Интернет-магазины могут указывать в чеке не фактический адрес, а адрес своего сайта. При выездной торговле в графе адрес пишется: «Выездная торговля». Об этом говорится в Постановлении Правительства об онлайн кассах.

Санкции:

Новый закон о кассовых аппаратах вводит существенные санкции за неприменение ККТ. Штрафы за неустановку ККТ последнего образца теперь составляют существенные суммы: не менее 25% от стоимости покупки. Суммы штрафов всегда превышают цену нового кассового аппарата.

Для физических и юридических лиц штрафы рассчитываются по-разному.

  • Для ИП: от четверти до половины стоимости от суммы покупки (не менее 10000 рублей).
  • Для юридических лиц: до целой стоимости покупки (не менее 30000 рублей).

При повторных нарушениях деятельность организации или ИП может быть приостановлена сроком на 3 месяца.

 

Вот такие изменения в применение онлайн касс принёс закон о ККТ 54-ФЗ. Прочитать оригинальный текст закона об онлайн кассах можно в Консультант Плюс.

 

FAQ:

Надо ли приобретать новую ККТ?

Необязательно, если устаревший аппарат подлежит усовершенствованию.

Если возникли перебои в работе ОФД?

Работать в прежнем режиме. При возобновлении функционирования данные автоматически передадутся в ОФД.

Чем БСО станет различаться после 2018 года с чеками?

С 2018 года для формирования БСО потребуется покупка специального оборудования

Нужно ли ведение журнала кассиров-операционистов?

Для онлайн-касс журнал не нужен.

Применение кассового устройства при приеме оплаты курьером?

Нужно установить в кассовый аппарат мобильное приложение для приема платежей.

Какая бывает специфика работы для интернет-магазинов?

При работе только с электронными платежами допустимо приобретение кассы без устройства печати бумажного чека.

Есть ли схожие законы в иных странах?

Аналогичная система применяется в Хорватии, Канаде, Швеции, Белоруссии, Сербии.

Что такое ФН, чем отличается ЭКЛЗ?

ЭКЛЗ хранит информацию, ФН хранит, шифрует и отсылает в ОФД.

Сломалась касса – что делать?

Хотя договор услуг с ЦТО прекратил быть необходимым, при поломках придется все также пользоваться помощью центра.

Нюансы использования законопроекта 54-ФЗ на практике?

Отсутствие различий при возвращении товара в день приобретения или более поздние сроки.

Надо ли по учету торговых операций вести формы первичной документации?

Такие формы стали необязательными.

Надо печатать НДС?

В фискальном чеке печатать НДС надо.

Как рассчитать ресурс ФН?

Количество документов, которые вмещает память накопителя 160000 единиц.

Каков может быть самый долгий перерыв при функционировании онлайн кассы?

Не более 30 дней.

Надо ли выдавать чек, в случае оплаты товара юридическим лицом по корпоративной карте?

При продаже одного юридического лица второму путем электронного платежа предоставление кассового чека необязательно.

Как сэкономить при пересылке покупателю чека через смс?

Подключиться к тарифному плану, предусматривающему отправку чеков по смс.

Кто ответственен в случае непробития фискального документа?

Или предприниматель, или компания.

Как учитывать оплату при различных вариантах платы в интернет-магазине?

Придется организовать несколько вариантов приема платежей.

Какая ответственность предусмотрена за отсутствие в чеке полного наименования товара (для ОСНО)?

Данное нарушение трактуется, как использование несоответствующей установленным требованиям ККТ.

Есть ли автономный режим работы онлайн ККТ?

Есть.

Какие кассы можно модернизировать под онлайн?

Узнавать у производителя или в ЦТО.

Самая дешевая ККМ для 54 ФЗ?

АГАТ 1Ф.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...