Особенности применения фискального накопителя для УСН

Фискальный накопитель для УСН

2847
26 февраля 2020 в 19:01
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Фискальный накопитель представляет собой стандартизированное программно-аппаратное устройство для защиты фискальных данных. Криптографическое средство используется для шифрования и последующего хранения сведений об операциях контрольно-кассовой техники. Впоследствии данные передаются ОФД. Оборудование начали использовать взамен электронной контрольной ленты защищенной. В статье будет рассмотрено, какой носитель главной памяти выбрать, сроки его замены и способы экономии.

Содержание:

  1. Накопитель для упрощенной системы налогообложения
  2. Сроки замены фискального накопителя для индивидуального предпринимателя на УСН
  3. Период действия носителя при упрощенном режиме налогообложения
  4. Использование ФН для торговли алкогольной продукцией
  5. Способы экономии на фискальном накопителе

Накопитель для упрощенной системы налогообложения

С 2019 года поддерживается один формат накопителя – ФФД 1.05. Предполагается, что версия будет использоваться как промежуточная, до момента перевода всех онлайн-касс на ФФД 1.1.

Финансовый накопитель 1.0 совместим с форматом фискальных данных 1.0 и 1.05. Срок его использования – 13 или 36 месяцев. Категория 1.1. включает модели на 13, 15 и 36 месяцев эксплуатации. Доступна для всех существующих версий алгоритма создания, записи и хранения неизменяемых сведений контрольно-кассовой техники.

Фискальный накопитель следует выбирать исходя из утвержденного реестра. В список входят сертифицированные экземпляры устройства для каждой категории бизнеса. Важно также учитывать фактический период работы, исходя из используемой системы налогообложения. Действующее законодательство предполагает использование носителей главной памяти, рассчитанных на 36 месяцев, для ИП и обществ с ограниченной ответственностью на упрощенном режиме.

Технические параметры ККТ не зависят от системы налогообложения. Но субъекту хозяйственной деятельности все же необходимо иметь представление об используемом накопителе для конкретной бизнес-модели.

На 13/15 месяцев: На 36 месяцев:
1.1 исп. 3 (Автоматика) 1 исп.2 (РИК)
1.1 исп. Ав15-2 (Автоматика) 1.1. исп.4 (Ивента)
1.1 исп. 5-15-2 (Ивента)
1.1 исп. Эв15-2 (Эвотор)
1.1 исп. Из15-2 (Измеритель)
1.1 исп. 6-15-2 (Дримкас)
1.1 исп. ПР15-2 (Прагматик)

Экземпляры, срок действия которых составляет 13-15 месяцев, не ограничивают деятельность платежных субагентов или агентов, а также торговлю сезонного характера. Если предприятие использует образцы в автономном режиме, что характерно для отдаленной местности без доступа к сети, или для реализации товаров с акцизами, период их эксплуатации составит 410 дней.

ФН, рассчитанные на 36 месяцев, предназначены для обществ с ограниченной ответственностью на УСН в сфере предоставления услуг, без ограничений. Допустимый срок использования при реализации товаров с акцизом или сезонной деятельности сокращается до 410 дней.

Без передачи фискальных данных в налоговую, в автономном режиме допускается функционирование модуля до 560 дней. Период использования образца «Рик» платежными агентами составляет 410 дней, модель «Ивента» не имеет ограничений.

Разрешение на использование носителей для конкретных субъектов хозяйственной деятельности:

Организации и предприниматели Фискальный накопитель
Оказывающие услуги, а также те, кто применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН должны использовать ФН сроком не менее 36 месяцев
Оказывающие услуги, а также те, кто применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, если:

  • ведут сезонный (временный) характер работы
  • торгуют подакцизными товарами
  • используют ККТ в автономном режиме
  • совмещают спецрежим с общей системой налогообложения
  • применяют общую систему налогообложения
  • платежные агенты (субагенты)
могут использовать ФН на 13 (15) и на 36 месяцев

Сроки замены фискального накопителя для индивидуального предпринимателя на УСН

Периодичность замены модуля зависит от конструкционных и криптографических параметров. Информацию невозможно отредактировать, а само устройство не подлежит ремонту, это связано с опцией защиты от взлома. Во избежание блокировки, в терминалах встроена функция предупреждения о необходимости переустановки.

Плановая замена устройства производится в нескольких случаях. Завершение срока действия ключа зависит от номинального времени работы, после которого потребуется установка нового носителя и перерегистрация онлайн-кассы. В противном случае, аппарат будет заблокирован, для считывания информации придется обращаться в орган фискальной службы.

Отработанное устройство может быть затребовано при очередной проверке. Хранить накопитель необходимо в бухгалтерии в течение пяти лет.

Финансовый накопитель на 36 месяцев рассчитан на 200-250 тысяч транзакций. При интенсивном использовании обществом с ограниченной ответственностью на упрощенном режиме память может заполниться гораздо быстрее. В таком случае также понадобиться замена носителя памяти.

ООО на УСН зачастую устанавливают модуль на 36 месяцев, но часть контрагентов может использовать ФН с другим сроком действия. В список исключений попали следующие субъекты хозяйственной деятельности:

  • занимающиеся торговлей продукции с акцизом;
  • при совмещении общей системы налогообложения и специального режима;
  • при работе в отдаленных от средств связи населенных пунктах;
  • со статусом платежные агенты или субагенты.

В перечисленных случаях индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью должны использовать накопители сроком на 13-15 месяцев.

Период действия носителя при упрощенном режиме налогообложения

Срок действия ФН регламентируется законодательством для каждого вида бизнес-деятельности. Установка модулей, не внесенных в реестр, оценивается как правонарушение. К субъекту хозяйственной деятельности применяются штрафные санкции, предусмотренные Кодексом об административных правонарушениях.

Необходимо также учитывать ограничения, указанные производителем накопителя в техническом паспорте. Период использования ФН на упрощенном режиме может быть сокращен в следующих случаях:

  • контрольно-кассовая техника используется в автономном режиме – до 560 дней;
  • при торговле товарами с акцизами срок действия модуля составляет 410 дней;
  • при прекращении передачи информации оператору ФД, независимо от используемой модели, срок уменьшается в два раза.

Приведенные нормы распространяются как на индивидуальных предпринимателей, так и на юридических лиц.

Использование ФН для торговли алкогольной продукцией

Срок действия модуля и в этом случае зависит от двух параметров – технических характеристик и норм действующего законодательства. Особенности устройства указаны в его техническом паспорте.

Для реализации алкоголя понадобится уникальный транспортный модуль и ЕГАИС. Есть контрольно-кассовая техника, изначально поддерживающая автоматизированную систему. Также можно подключить кассу с помощью ПК, на который установлен УТМ. Эксплуатационный период устройства в этом случае ограничивается до 410 дней.

Аналогичное требование в части сокращения сроков использования ФН при упрощенном режиме установлено и для организаций, предоставляющих услуги общепита. Если они занимаются реализацией отдельных видов алкогольной продукции.

Способы экономии на фискальном накопителе

Действующие нормативно-правовые акты не предусматривают возможность налогового вычета на автоматизацию, включая установку онлайн-кассы, если контрагенты находятся на упрощенном режиме налогообложения. Этим правом могли воспользоваться СХД на ЕНВД или ПСН.

При УСН предоставляется право включить затраты на кассовую технику и носитель главной памяти в статью уменьшения налоговой базы. В «доходы минус расходы» можно внести не только стоимость устройства, но и оплату услуг ОФД. Стоимость онлайн-кассы будет учитываться как материальные издержки, а расходы на передачу данных – обслуживание терминала. Все расходные операции должны быть учтены непосредственно после оплаты.

Если субъект хозяйственной деятельности использует одновременно упрощенную систему налогообложения и один из режимов ― ЕНВД или ПСН, возможно уменьшение размера налога для онлайн-касс с применением вычета. При фискализации должны быть указаны все режимы. Потребуется и разграниченный учет расходов и доходов. Это может быть реализовано с помощью открытия дополнительных субсчетов аналитического учета.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...